• Blogs
  • Over Music Motion
  • Partners
  • Algemene voorwaarden en Privacy

Music Motion

Netwerkbijeenkomsten, workshops en consultancy voor de muzieksector

Marketing en geld verdienen met muziek, in pop, klassieke muziek,
jazz, world en NL-talige muziek. Daarover organiseren wij
netwerkmeetings, 
workshops, schrijven we blogs en verzorgen we consultancy. 

  • Home
  • M-Bizz
  • Music Pitch
  • Music Bizz Contact / Consultancy
  • Evenementen
  • Contact

De KOR (Kleineondernemersregeling) verdwijnt! De gitaarleraar profiteert…

22 oktober 2019 By Ewout van der Linden 11 Reacties

Veel muzikanten, musici of muziek-ondernemers met een kleine omzet kennen ‘m wel: De Kleineondernemersregeling, ofwel de KOR. Deze regeling van de belastingdienst kan een leuke meevaller opleveren zo aan het einde van het jaar.

Maar… deze regeling wordt vervangen door een andere per 1 januari 2020. Eentje die voor sommige muziekondernemers best voordelig is. Maar helaas voor de meeste minder goed uitpakt. We hebben even een en ander voor je op een rijtje gezet.

Wat was dat dan, die KOR?

De KOR verdwijnt, dus wat doet het er nog toe wat het was? Maar goed, voor de liefhebber: de Kleineondernemersregeling is een eenvoudige belastingregel om kleine ondernemers een steuntje in de rug te geven. Je kan de BTW die jij betaalt als ondernemer aftrekken van de BTW die je in rekening brengt. Als het bedrag dat overblijft minder is dan €1883 over een jaar, mag je dat bedrag geheel of gedeeltelijk houden. Tot en met 31 december 2019 dus, dan stopt de regeling.

De nieuwe regeling

De belastingdienst heeft nu een nieuwe regeling bedacht, die per 1 januari 2020 ingaat. Onder deze link tref je de info aan.

De regeling komt hierop neer:

  • Als je netto omzet (dus excl BTW) onder de €20.000 is in een jaar, hoef je geheel geen BTW administratie bij te houden.
  • Je mag dan ook geen BTW in rekening brengen bij je klanten, en je kan de betaalde BTW over je inkopen ook niet terugvorderen.
  • Je hoeft hier niet aan mee te doen, je mag zelf kiezen. Als je meedoet dan doe je dat in principe voor een periode van 3 jaar. 
  • Doe je mee en komt je omzet boven €20.000 uit, dan ben je verplicht deelname aan deze regeling per direct te stoppen, en vanaf dat moment wel aan BTW te doen. 
  • Belangrijk: je moet vóór 20 november laten weten of je meedoet! Dat kan hier.
  • Let op: dit gaat alleen over omzetbelasting, ofwel BTW. Heeft niets te maken met je inkomstenbelasting (indirect wel een beetje, maar laten we het niet al te ingewikkeld maken).

En… wat betekent dat dan?

Deze nieuwe regeling is vooral aantrekkelijk als je weinig investeringen doet én je klanten hoofdzakelijk particulieren zijn (dus: privé personen, geen ondernemers). Ja, de gitaarleraar dus! Maar de optredende muzikant/ musicus gaat er helaas op achteruit.

Want:

  • Als je veel investeringen hebt, dan betaal je ook veel BTW. Die BTW mag je in de nieuwe regeling dus niet meer terugvorderen.
  • Omdat je geen BTW meer in rekening brengt ben je voor je privé klanten opeens een stukje goedkoper! Of: je kan je prijzen verhogen naar het oude niveau inclusief BTW. Dus: bracht je vroeger bv €109 in rekening (€100 excl BTW plus €9 BTW), kan je nu €109 euro in rekening brengen. Het kan je privé klant niets schelen, zij mochten BTW toch niet terugvorderen. En jij mag alle 109 euro’s houden!
  • Maar de podia, festivals, muziekscholen, dus bedrijven waar je voor werkt, kan dat wél schelen. Zij kunnen BTW terugvorderen, dus voor hun zou je opeens 9% (of 21%) duurder worden. Dus die verhoging van prijzen: daar moet je voorzichtig mee zijn en eigenlijk alleen hanteren aan klanten die géén bedrijven zijn.
  • Let ook op: doe je met deze regeling mee, dan weten je klanten meteen dat je een kleine ondernemer bent, met een lage omzet. Misschien wil je helemaal niet dat ze dat weten.

De belastingdienst vindt het een groot voordeel voor de deelnemende ondernemers dat ze geen BTW administratie meer hoeven bij te houden. Inderdaad fijn natuurlijk, maar was die BTW administratie nou zo vreselijk veel werk? En je moet alsnog wel je administratie bijhouden voor de inkomstenbelasting. En in de gaten houden of je omzet boven €20.000 raakt (zie boven).

Dus wat moet je doen?

Je kan zelf een berekeningetje maken en er dan even hard over nadenken.

Voorbeeldje, stel je hebt in een jaar:

Omzet
ex BTW €15.000, bij je klanten in rekening gebrachte BTW €1.600 (in totaal, soms 9% en soms 21%)
Kosten
ex BTW €5.000, voor je aankopen betaalde BTW €700 (in totaal, soms 9% en soms 21%)

1: Met de KOR: de te betalen BTW (hier €900, want €1600 minus €700) mag je houden en komt ten gunste van je omzet, dus je totale winst is dan €10.900.

2: Je doet mee met de nieuwe regeling: en je verhoogt je prijzen naar het oude prijspeil inclusief BTW. Je omzet stijgt dan naar €16.600, maar je kosten zijn nu €5.700 (= €5.000 plus €700 die je niet meer mag terugvragen). Dus je totale winst: €10.900.

3: Je doet niet mee met de nieuwe regeling: heel simpel, je draagt €900 BTW af aan de belastingdienst. En je winst is €10.000.

Dus… meedoen met de nieuwe regeling en alles blijft uiteindelijk hetzelfde? Nou, nee. Want geval 2 gaat er dus van uit dat je je prijzen bij alle klanten verhoogt. Zoals gezegd: daar zijn podia, festivals, scholen, reclamebureaus niet blij mee.

Stel je voor dat je in bovenstaand voorbeeld, geval 2 dus, je prijzen helemaal niet verhoogt, dan komt je winst uit op €9.300!!

Kortom: alleen in het aller-voordeligste geval biedt deze nieuwe regeling net zoveel voordeel als de KOR. Kan je je prijzen niet verhogen voor je klanten, en heb je aardig wat investeringen, dan kan je beter niet meedoen.

De keuze is aan jou! We zijn benieuwd wat musici, muzikanten, componisten, managers en andere muziekondernemers gaan doen. Doe je mee, met de nieuwe regeling, zorg dan dat je eventuele grote uitgaven waar BTW op zit nog vóór de jaarwisseling doet. Dan krijg je die BTW in elk geval nog terug.

En nog even dit

Heb je helemaal geen zin in BTW en alle mogelijkheden? Dan zijn er natuurlijk nog andere manieren om betaald te worden. Bijvoorbeeld via de artiestenregeling (met de gageverklaring), cash of via payrolling. Dat laatste, daarvoor kunt u natuurlijk terecht bij onze partner Tentoo.

En we wilden het eigenlijk niet noemen, maar het moet volledigheidshalve toch: sommige diensten zijn vrijgesteld van BTW, zoals componeren en lesgeven aan leerlingen onder 21 jaar. Dat is iets anders dan 0%. In dit geval telt die omzet niet mee voor bovengenoemde €20.000 grens. Ja, leuker kunnen ze het bij de belastingdienst niet maken, en soms ook niet makkelijker.

Deze blog is geschreven door Ewout van der Linden, directeur van Music Motion, met input van RakenDra Smit van Kunstenbond Ntb.

Music Motion brengt musici/muzikanten in contact met de muziek business. En wij organiseren verschillende workshops en netwerkevents. Check bijvoorbeeld:

Zaterdag 2 november, QO Amsterdam: Workshop M-Bizz: Fondsen, Subsidies en Crowdfunding voor Muziek.
Maandag 2 december, Tolhuistuin: Music Pitch: netwerkevent met als thema Dit is Music Publishing in 2020

In categorie: Muziekbusiness Tags: belasting, belasting en muziek, Geld verdienen met muziek, geld voor muziek, kleine ondernemersregeling, kleineondernemersregeling, kor, Music Motion, muziekbusiness, Ntb, Payrolling, pianoleraar, Tentoo, verlonen

De 5 manieren om betaald te worden voor je optreden / versie feb 2020

22 november 2017 By Ewout van der Linden 3 Reacties

De economie draait weer op volle toeren. En gelukkig, de mensen ook nog steeds heel erg veel van live muziek. Kortom: je mag wel weer eens echt betaald worden voor je optredens! Maar hoe?

 

Deze blog is eerder geplaatst, dit is versie 2020.

Op veler verzoek zetten we even de manieren van betaling voor je optredens op een rijtje. Een paar zaken zijn de laatste tijd namelijk weer veranderd, en er gaat ook nog wat veranderen. Alle manieren van betaald worden zijn flink verwoven met de belastingdienst. 

Geschreven met input van Tentoo en de Ntb/Kunstenbond.

1: Een factuur sturen


Gewoon, makkelijk een factuur schrijven naar je opdrachtgever. Het podium dus, of het festival, evenementenbureau of wie je ook maar inhuurt. Om een factuur te kunnen sturen is in de meeste gevallen een inschrijving in het handelsregister van de kamer van koophandel nodig en een BTW nummer. Het is belangrijk dat wordt aangegeven dat je geen gebruik van de artiestenregeling wenst te maken voordat er betaald wordt. Dit heet ‘opting-out’ en kan in een email, opdrachtbevestiging of op de factuur worden vermeld.

Hoe moet een factuur eruit zien? 
De vereisten voor een factuur anno nu zijn: factuurnummer, datum, kvk nummer, btw nummer, adres ontvanger, jouw adres, en natuurlijk de bedragen inclusief en exclusief BTW. En: het woord “factuur”. En zorg dat ‘ie er verzorgd en goed uitziet.

Maar er zijn een paar aandachtspuntjes als het om de factuur gaat.



Moet een BTW nummer nou echt? Wel als je op geregelde basis geld verdient met je muziek. Is het echt incidenteel (2 of 3 keer per jaar), dan mag je ook een factuur sturen zonder KVK en BTW nummer. Vergeet niet ook dan je verdiensten aan te melden bij je inkomstenbelasting aan het einde van het jaar. In dit soort gevallen is het meestal handiger om verloond te worden via de Artiestenregeling.

Nieuw in 2020: je moet op je factuur je BTW-ID plaatsen, niet meer je BTW nummer. Dat BTW-ID is je ooit gestuurd door de Belastingdienst, of ga er anders eens om zeuren.

Als ik bandleider ben , kan ik aan het podium factureren, en de andere band/ensemble-leden aan mij?
 Dat doe je als je wil dat het podium gewoon één factuur krijgt. Dat kan gewoon als het optreden duidelijk geen dienstverband bij het podium is, maar een incidenteel optreden bij dat podium. Jouw band/ensemble-leden factureren jou daarna weer voor hun deel. Maar let op: als een of meerdere bandleden het grootste deel van hun inkomsten uit jouw band halen dan kan de belastingdienst jou weer als werkgever beschouwen. En kan jij worden aangeslagen voor loonbelasting voor die bandleden.

In principe heb je daarvoor dus geen Inhoudingsplichtigen Verklaring (IPV) voor nodig. Maar opdrachtgevers vragen er soms toch om. De oplossing hiervoor is om een verloningsbureau (die over een IPV beschikt) de factuur te laten sturen. De bandleden kunnen dan ieder apart het verloningsbureau factureren.

En hoe zit het nu met de modelovereenkomsten op de website van de belastingdienst? De zogeheten wet DBA?
 Die was, na lange voorbereiding en grootschalige invoering, maar een kort leven beschoren. Er komt met het nieuwe kabinet weer een nieuwe regeling. Het is anno 2020 nog steeds wachten op een nieuw systeem. En de belastingdienst heeft beloofd om niet moeilijk te doen tot er een nieuw systeem is. Dat wil zeggen: bij bedrijven die de zaak heel fout aanpakken (bv Deliveroo, met z’n schijnzelfstandige fietskoeriers) doen ze wel moeilijk. Als optredende artiest hoef je je geen zorgen te maken.

En de factuur naar privé personen, oftewel optredens in de privésfeer? 
Dus als je wordt ingehuurd om te spelen op een verjaardag, huwelijk of wie weet een scheiding. Dan gelden er een beetje andere regels. Je hoeft dan niet verloond te worden via de artiestenregeling. Je kunt je cash of op een andere mannier laten betalen zolang je het maar opgeeft in je aangifte inkomstenbelasting. Als je een BTW nummer hebt dien je gewoon een factuur met BTW te sturen. Zeg van tevoren tegen deze privé-concerten wel of je gage inclusief of exclusief BTW is.

De BTW op je factuur
 Dat is nu 9%, en voor lesgeven en een hoop andere zaken 21%.

2: De Artiestenregeling
 / gageverklaring

Als het over betaling gaat, dan betekent deze regeling: betaald krijgen via de gageverklaring. Een papier dat je kan downloaden van de site van de belastingdienst. Het voordeel van deze regeling is dat je recht hebt op de sociale verzekeringen zoals ww, ziektewet en arbeidsongeschiktheidsverzekeringen, net als iemand in loondienst. Daarnaast heb je ook nog eens de voordelen van een zelfstandige: je mag namelijk al je relevante beroepsonkosten aftrekken.

Als je per musicus/muzikant minder dan € 163 per optreden krijgt, kan de opdrachtgever je via de Kleine Vergoedingsregeling (KVR) dat bedrag gewoon betalen, als je hem/haar het ingevulde papiertje maar geeft. Let wel: dit hoeft niet voordeliger voor jou te zijn. De opdrachtgever hoeft weliswaar niet bang te zijn dat hij/zij wordt aangeslagen voor de loonbelasting.

Maar jij moet je inkomsten die je zo verkrijgt echter wél aanmelden bij je inkomstenbelasting aan het einde van het jaar en er zelf inkomstenbelasting over te betalen. Daarbij worden je aanspraken op de sociale verzekeringen lager omdat er minder premie voor je wordt ingehouden.

 Met BTW heb je in dit geval niets te maken.

3: Verlonen / Payrollen



Ofwel: een payrollbedrijf wordt op papier jouw werkgever en regelt voor jou de verloning. Dit kan handig zijn als je gebruikmaakt van de artiestenregeling, maar het is ook een oplossing voor bands met meerdere zelfstandig muzikanten zonder IPV. Het payrollbedrijf verstuurt de factuur en heeft daarmee de IPV-plicht, niet de bandleden. Rutte III heeft nog wel wat plannetjes met payrolling, maar in principe werkt het zo:

Met payrolling sta je dus op de loonlijst van een payrollbedrijf. Het payrollbedrijf draagt loonheffingen en sociale premies af. Hierdoor hebben jij en je opdrachtgevers geen zorgen om schijnzelfstandigheid en de modelovereenkomsten van de wet DBA. Bovendien, en dat is een erg belangrijk voordeel van payrolling, ben je automatisch verzekerd voor de collectieve verzekeringen. Dus: inkomensverlies door ziekte of arbeidsongeschiktheid. Dat ben je niet als je een factuur stuurt.

Natuurlijk is payrolling niet gratis. Je betaalt een commissie aan het payrollbedrijf. Daarnaast houd je netto iets minder over, omdat er premies worden ingehouden voor collectieve verzekeringen (WW, ZW en WIA). Maar daardoor ben je wel verzekerd voor inkomensverlies wegens werkloosheid, ziekte of arbeidsongeschiktheid. Je hoeft dus geen dure arbeidsongeschiktheidsverzekering af te sluiten.

Het nieuwe kabinet Rutte III ziet mogelijkheden voor payrolling, maar wil deze dienstverlening anders vormgeven. En komt daar, het is geen verrassing, niet echt uit. Wie weet gaat dit dus wel veranderen, en dan laten we je het weten.

Meer weten over verlonen? Check deze link.

4: Zwart



Dat gebeurt natuurlijk nooit in de muzieksector, want muzikanten/musici zijn altijd erg nette mensen. Maar misschien vind je het toch interessant om je inkomsten te regelen buiten de belastingdienst om. Dus: vraag je lekker een paar briefjes van €50 in je hand na het optreden.

Inderdaad: ze hebben het druk bij de belastingdienst en zullen je misschien niet erg snel gaan controleren.

Weet wel dat ze niet geheel gek zijn, ze maken ook gebruik van (big) data en kunnen er steeds makkelijker automatisch achter komen als jij ergens hebt opgetreden. En dat linken ze dan, geheel automatisch, aan jouw gegevens. En dan kom je, geheel automatisch, in de problemen. Is muziek je beroep? Niet zwart werken dus.

Nog even dit: cash is niet altijd zwart. Als je het geld keurig inboekt in je administratie en opgeeft in je aangifte inkomstenbelasting dan is er niets aan de hand. Trek, indien van toepassing, de BTW er van af en geef deze op bij je aangifte omzetbelasting.

5: Dienstverband



Word je aangenomen voor een langere productie? Bij een orkest? Bij een musical? Of op een cruiseschip? Dan kan het zijn dat je klant verplicht is je in dienst te nemen. En dan kom je op de loonlijst en betaalt je klant, oftewel je werkgever, loonbelasting voor je. Je bouwt ook nog eens pensioen op en als je ziek wordt blijft het geld gewoon binnenkomen.

Aan het eind van het jaar moet je natuurlijk wel je inkomstenbelasting aangeven. Omdat je werkgever al loonbelasting voor je heeft betaald, wordt dat in mindering gebracht op je inkomstenbelasting.

Maar let op: de uren die je in dienstverband werkt worden kan je niet optellen bij je uren die je draait als ondernemer. Het kan dus zijn dat je in het jaar minder dan 1225 uren maakt als ondernemer. En helaas: dan loop je prettige kortingen mis op je inkomstenbelasting. Probeer dat vaste dienstverband dus op maximaal 600 uur per jaar te houden, als je die kortingen wilt krijgen.

Dus…

Dat zijn de 5 manieren om betaald te worden. In Nederland: betaald worden in het buitenland is weer een ander verhaal. Alle betaalmanieren zijn dus aan verandering onderhevig. En laten we eerlijk zijn, dat zal altijd wel zo blijven. Dus als professioneel musicus / muzikant: blijf de actualiteit volgen. Misten we er manier om betaald te worden? We horen het graag. Ook als je commentaar hebt.

Deze blog is geschreven door: Ewout van der Linden (Music Motion), Sophie Reitsma (Tentoo), rakenDra Smit (Artiestenbond Ntb).  Houd de Music Motion site in de gaten voor blogs, workshops en netwerkmeetings over de muziekbusiness. Meer weten? Mail naar ewout@musicmotion.nl.

In categorie: Muziekbusiness Tags: belasting, betaald worden voor muziek, Deals, gageverklaring, Gratis optreden, muziek business, Ntb, Payrolling, verlonen, zzp

Over Music Motion

Music Motion is Ewout van der Linden en collega’s, partners en hun uitgebreide netwerk in de muziek. Muzikanten, musici, maar ook managers, programmeurs, journalisten, promotors, reclamemuziekmakers en vele andere partijen in de muzieksector. Lees meer over met en voor wie Music Motion werkt

Facebook Instagram Mail

Evenementen

  1. Online Cursus – Geschiedenis van de Muziekbusiness

    1 februari 2021 @ 16:00 - 1 maart 2021 @ 17:30
  2. Music Pitch Webinar – K-Pop!!! De experts vertellen.

    8 februari 2021 @ 16:00 - 18:00
  3. Music Pitch Webinar – Muziek voor Film en TV

    17 februari 2021 @ 20:00 - 22:00
  4. Music Pitch Webinar – Publishers 2021: partners voor songwriters

    15 maart 2021 @ 20:00 - 22:00

Bekijk alle Evenementen

Ons laatste nieuws direct in je mailbox!

Blogs

  • Wie heb jij nodig voor jouw plannen in de muziek? 29 december 2020
  • Muziek voor Games 2020. Enkele tips uit Music Pitch Webinar. 3 november 2020
  • Stock / production muziek maken. Verslagje Music Pitch Webinar. 2 oktober 2020
  • 80-90 BPM: muziek maken voor hardlopers 3 september 2020
  • Corona-proof activiteiten voor muzikanten: het overzicht 13 augustus 2020

Rapport volkse muziek

Hoe populair is de volkse, Nederlandstalige muziek nu echt? En hoe overleeft dit genre de economische crisis? Music Motion deed een onderzoek naar dit oer-Hollandse genre. En beantwoordt vragen als: hoe gaat het met de optredens? Wat zijn de verdiensten? Hoeveel artiesten zijn er? En: wat zijn de knelpunten in dit genre?

Je kunt het rapport gratis downloaden door op onderstaande button te klikken.

Download

Copyright © 2021 · Metro Pro Theme op Genesis Framework · WordPress · Log in